Tax Formen For Optioner

Få ut det mesta av personaloptionsoptioner. En personaloptionsplan kan vara ett lukrativt investeringsinstrument om det sköts ordentligt. Därför har dessa planer länge fungerat som ett framgångsrikt verktyg för att locka toppledare och de senaste åren blivit ett populärt sätt att Locka icke-verkställande anställda Tyvärr har vissa fortfarande misslyckats med att dra full nytta av de pengar som genereras av deras personalbestånd. Förståelsen av aktieoptionsbeskattningen och inverkan på personlig inkomst är avgörande för att maximera en sådan potentiellt lukrativ förmåga. Vad är en anställd Stock Alternativ Ett personaloptionsoption är ett kontrakt utfärdat av en arbetsgivare till en anställd att köpa en viss mängd aktier i bolagslagen till ett fast pris under en begränsad tid. Det finns två breda klassificeringar av optionsrätter utfärdade icke-kvalificerade aktieoptioner NSO Och incitamentsoptioner ISO. Onkvalificerade aktieoptioner skiljer sig från incitamentsoptioner på två sätt Först erbjuds NSOs till icke-verkställande anställda Och externa styrelseledamöter eller konsulter Däremot är ISOs strikt reserverade för anställda närmare bestämt företagets chefer. För det andra erhåller icke-kvalificerade optioner ingen särskild federal skattebehandling, medan incitamentoptioner ges gynnsam skattebehandling eftersom de uppfyller specifika lagstadgade regler som beskrivs av Internal Revenue Code mer om denna gynnsamma skattebehandling anges nedan. NSO och ISO-planer delar ett gemensamt drag som de kan känna sig komplexa Transaktioner inom dessa planer måste följa särskilda villkor som anges i arbetsgivaravtalet och Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration , Uppdrag och övning Till att börja med ges anställda vanligtvis inte full äganderätt till optionerna på kontraktets startdatum, även känt som bidragsdatum. De måste följa ett visst schema som kallas intjänandeplanen när de utövar sina optioner. Den dag som optionerna ges och listar de datum som en anställd kan t o utöva ett visst antal aktier Till exempel kan en arbetsgivare bevilja 1 000 aktier på bidragsdatumet, men ett år från det datumet kommer 200 aktier att väckas. Arbetstagaren har rätt att utöva 200 av de 1000 aktier som ursprungligen beviljades Året efter , ytterligare 200 aktier är upptagna och så vidare. Förvaltningsplanen följs av ett utgångsdatum. På detta datum förbehåller arbetsgivaren inte längre rätten för sin anställd att köpa aktiebolag enligt avtalets villkor. En personaloption beviljas Till ett visst pris, känt som lösenpriset Det är priset per aktie som en anställd måste betala för att utöva sina optioner. Utnyttjandepriset är viktigt eftersom det används för att bestämma vinsten som kallas förhandlingselementet och den skatt som ska betalas på Avtal Bargain-elementet beräknas genom att subventionera lösenpriset från börskursens marknadspris på det datum som optionen utnyttjas. Skattning av personaloptioner Den Internal Revenue Code har också En uppsättning regler som en ägare måste lyda för att undvika att betala kraftiga skatter på hans eller hennes kontrakt. Beskattningen av optionsoptionsavtal beror på vilken typ av option som ägs. För icke-kvalificerade aktieoptioner NSO. Bidraget är inte en skattepliktig händelse. börjar vid tidpunkten för utövandet. Förhandlingselementet i ett icke-kvalificerat aktieoption betraktas som ersättning och beskattas till ordinarie inkomstskattesatser. Till exempel, om en anställd beviljas 100 aktier i aktien A till ett lösenpris på 25, är marknadsvärdet Av beståndet vid tidpunkten för övningen är 50 Bargain-elementet på kontraktet är 50 - 25 x 100 2500 Observera att vi antar att dessa aktier är 100 upptagna. Försäljningen av säkerheten utlöser en annan skattepliktig händelse Om arbetstagaren väljer att sälja Aktierna omedelbart eller mindre än ett år från träning redovisas transaktionen som en kortfristig realisationsvinst eller förlust och kommer att bli föremål för skatt vid vanliga skattesatser om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna ett år efter det att exertern cise kommer försäljningen att redovisas som en långfristig realisationsvinst eller förlust och skatten kommer att minskas. Incentive aktieoptioner ISO erhåller särskild skattemässig behandling. Bidraget är inte en beskattningsbar transaktion. Inga skattepliktiga händelser redovisas vid övning dock Köpet av ett incitamentsprogram option kan utlösa alternativ minimiskatt AMT. Den första skattepliktiga händelsen inträffar vid försäljningen Om aktierna säljs omedelbart efter att de utnyttjats, behandlas fyndelementet som vanlig inkomst. Vinsten på kontraktet kommer att behandlas Som en långsiktig realisationsvinst om följande regel är hedrad måste lagren hållas i 12 månader efter träning och bör inte säljas till två år efter tilldelningsdatumet. Antag exempelvis att aktie A beviljades den 1 januari 2007 100 berörd Verkställande direktören utövar optionerna den 1 juni 2008 Om han eller hon vill rapportera vinsten på kontraktet som en långsiktig realisationsvinst, kan beståndet inte säljas före den 1 juni 2009. Övriga överväganden Även om ti Ming av en optionsoptionsstrategi är viktig. Det finns andra överväganden som ska göras. En annan viktig aspekt av aktieoptionsplanering är den effekt som dessa instrument kommer att få på den totala tillgångsallokeringen. För att någon investeringsplan ska lyckas måste tillgångarna vara tillräckligt diversifierade En anställd bör vara försiktig med koncentrerade positioner på bolagets aktie. De flesta finansiella rådgivare föreslår att aktiebolaget ska representera 20 mest av den övergripande investeringsplanen. Medan du kanske känner dig bekväm att investera en större andel av din portfölj i ditt eget företag är det helt enkelt säkrare att diversifiera Konsultera en finansiell eller skattspecialist för att bestämma bästa genomförandeplanen för din portfölj. Bottom Line Konceptuellt är alternativen en attraktiv betalningsmetod Vilket bättre sätt att uppmuntra anställda att delta i tillväxten av ett företag än att erbjuda dem en bit Av cirkeln I praktiken kan emellertid inlösen och beskattning av dessa instrument vara ganska komplicerade. Mest anställda Es förstår inte skatteeffekterna av att äga och utöva sina alternativ Som ett resultat kan de bli kraftigt straffade av Uncle Sam och missar ofta på några av de pengar som genereras av dessa kontrakt. Kom ihåg att att sälja ditt personalbestånd direkt efter träning kommer att inducera högre kortsiktig kapitalvinstskatt Vänta tills försäljningen kvalificerar till mindre långsiktiga realisationsvinster skatt kan spara dig hundratals eller till och med tusentals. En undersökning som gjorts av Förenta staternas presidium för arbetsstatistik för att hjälpa till att mäta lediga platser. Det samlar in data från arbetsgivare. Det högsta beloppet av monetar som Förenta staterna kan låna. Skuldtaket skapades enligt Second Liberty Bond Act. Räntan vid vilken ett förvaltningsinstitut lånar medel som förvaras i Federal Reserve till ett annat förvaringsinstitut. 1 En statistisk åtgärd av Spridning av avkastning för ett visst värdepapper eller marknadsindex Volatilitet kan antingen mätas. En akt var den amerikanska kongressen antagen 1933 som banklagen, w Vilka förbudade kommersiella banker deltar i investeringen. Nonfarm lön hänvisar till något arbete utanför gårdar, privata hushåll och icke-vinstdrivande sektorn US Bureau of Labor. Din kompletta guide till personaloptioner och Skatteberättigande formulär. Arbetstagare kompenserar ofta medarbetare med förmåner Annat än bara en lönekontroll Aktieoptioner och aktieköpsplaner blir alltmer populära. Här är några av de vanligaste personaloptionerna och planerna och de nödvändiga skatterapporteringsformulären, för att göra skattetiden mindre stressfull. Personaloptioner och planer. Arbetstagarskapsinköp ESPP. This frivilliga programmet, som tillhandahålls genom din arbetsgivare, låter dig göra lönebidrag för att användas för att köpa företagslager med rabatt. Rabatten kan vara upp till 15 lägre än marknadspriset. Allmänt finns en erbjudandeperiod Där arbetstagaren kan göra bidrag för detta program. Börskursens marknadspris bestäms sedan vid köp Datum då arbetstagarens bidrag används för att köpa aktier till en rabatt på den anställdes räkning. Beräknat på hur länge arbetstagaren innehar beståndet betraktas rabatten som ordinarie inkomst och ingår i formulär W-2 av arbetsgivarens icke-kvalificerande Position eller det anses vara kapitalvinstinkomst och redovisas vid tidpunkten för försäljningsberättigande ställning. För otillräckliga positioner är din justerade kostnadsbas den ersättning som redovisas på Form W-2 plus din anskaffnings kostnad. För kvalificerade positioner är din kostnadsbas helt enkelt den Anskaffningsvärde som gör det möjligt att redovisa rabatt som en realisationsvinst i stället för den vanliga inkomsten. Avgiftsbeståndsobjekt RSU. Dessa aktieenheter tilldelas en anställd som ersättningsform. Medarbetaren får inte beståndet vid tidpunkten för tilldelningen, Men har en särskild uppgörelsesplan som beskriver när arbetstagaren kommer att ta emot beståndet. Vid den tid som aktievästarna erhåller den anställde enheterna och det verkliga marknadsvärdet FMV Av det lager som mottas på det datumet betraktas som inkomst. Beroende på arbetsgivarens plan kan du välja att betala skatt på inkomst vid tidpunkten för aktieutdelningen, vid tidpunkten för aktieväst eller vid västdatum. Det redovisade beloppet till dig som inkomst på blankett W-2 av din arbetsgivare vid den tid då aktievästarna blir din justerade kostnadsbas i dessa aktieenheter. Incentrationsoptionerna ISO. Kraven på ISO-enheter är strängare och ger i sin tur en fördelaktig skattebehandling. ISO-enheter måste hållas i minst ett år efter att optionerna utövas. Dessutom kan du inte sälja aktierna förrän minst två år efter att optionerna har tilldelats dig. Av dessa skäl är rabatt du får genom att köpa dessa alternativ Beskattas som en långsiktig realisationsvinst som ger en lägre skattesats än den vanliga inkomsten. Ovala aktieoptioner NSO. När ISO-enheter är mer restriktiva, är NSO-enheter mer generella. Dessa optionsrätter genererar ordinarie inkomst och en kapitalvinstförlust. Men dessa optioner beviljas, de beviljas till ett förutbestämt pris. Detta gör det möjligt för arbetstagaren att utnyttja dessa optioner till det priset oavsett börskursen vid det datum som optionen utnyttjas. När anställningen utövas har arbetstagaren ordinarie inkomst för skillnad mellan det pris de betalar bidragspriset och det rättvisa marknadsvärdet FMV på den dag de köpte aktieutnyttjandepriset. Om du har några ersättningsposter från din arbetsgivare under innevarande år ingår denna inkomst på Form W-2 i ruta 1 . Om du sålde några aktieenheter för att täcka skatter, ingår denna information även på formulär W-2. Du bör granska lådorna 12 och 14, eftersom det kommer att förklara vilken inkomst som ingår i din blankett W-2 i samband med dina personaloptioner . Du kommer att få ett formulär 1099-B under det år du säljer aktieenheterna. Formuläret rapporterar eventuell realisationsvinst eller förlust som uppstår på grund av transaktionen på din avkastning. Du bör granska dina investeringsposter för att verifiera kostnadsbasbeloppet på Form 1099- BT han kostar basen på din Form 1099-B är baserad på information som är tillgänglig för din mäklare Om informationen är ofullständig kan ditt kostnadsbasbelopp vara felaktigt. Om ditt kostnadsbasbelopp på Form 1099-B inte matchar din justerade kostnadsbasbas På din rekord anger du en justeringskod B i TaxACT På samma sätt har din Form W-2 sannolikt inte vunnit din kostnadsbas på Form 1099-B, så du vill ange ett justeringsbelopp med kod B. Om din Form 1099-B saknar ett kostnadsbasbelopp måste du fortfarande beräkna och redovisa din kostnadsbas på din avkastning. Form 3921 utfärdas för incitamentsprogramoptioner under det år de överförs till anställda. Detta formulär innehåller nödvändig information för att korrekt rapportera försäljningen av dessa enheter när du bestämmer dig för att sälja dem i framtiden. Även om du inte behöver skriva in information från formulär 3921 i din skattedeklaration under det år du får formuläret, borde du spara formuläret med dina investeringsposter. Form 3922 är Utfärdad för anställd e aktieoptioner som du köpt, men säljer inte. Eftersom du inte har sålt aktierna har kravet på holdingperiod inte fastställts. Därför innehåller arbetsgivaren inte ersättningsinkomst på ditt formulär W-2 som vanlig inkomst. Form 3922 utfärdas till dig för din framtida användning när du säljer enheterna och behöver rapportera inkomsten på din skattedeklaration. Likformular 3921, spara Form 3922s med dina investeringsrekord. TaxAct gör att du förbereder och lämnar in dina skatter snabbt, enkelt och prisvärt så att du får ditt maximala återbetalning Det är det bästa erbjudandet i skatt Starta nu gratis eller logga in på ditt TaxAct-konto. Tack för informationen Jag har en fråga, min skattrevisor har vunnit t filen min 2014-skatter utan formulär 3921 Mitt företags revisor har aldrig arkiverat eller distribuerat en av dessa former och verkar inte tro att de är nödvändiga. Jag har utövat mina alternativ 2014 och såldes 2015. Jag har förlängning på mina skatter till oktober, men borde jag fortsätta insistera på att få min 3921. Är det nödvändigt att de ger mig det? . Tack för din hjälp. Stoppa ditt sinne Avbryt svar. Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster, kan du få inkomster när du får alternativet när du använder alternativet eller när du kasserar alternativet eller Aktie som erhålls när du utnyttjar optionen Det finns två typer av optionsoptioner. Optioner som beviljas enligt en personaloptionsplan eller en incitamentsaktieoptions ISO-plan är lagstadgade optionsoptioner. Stockoptioner som varken beviljas enligt en personalinköpsplan eller en ISO Planen är icke-statuterade aktieoptioner. Hänvisar till offentliggörande 525 Skattepliktiga och icke-skattepliktiga intäkter för att bestämma om du har beviljats ​​lagstadgad eller icke-statlig aktieoption. Aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption, brukar du inte inkludera eventuellt belopp i din bruttoinkomst när du får eller utnyttjar alternativet Du kan dock bli föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO För mer information n, se Form 6251-instruktionerna. Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du köpte genom att utnyttja alternativet. Du brukar behandla detta belopp som en vinst eller förlust. Om du inte uppfyller särskilda krav på hållbarhet, måste du måste behandla intäkter från försäljningen som vanlig inkomst Lägg till dessa belopp, som behandlas som löner, på grundval av beståndet vid fastställande av vinsten eller förlusten på lagerns disposition. Se Publikation 525 för specifika uppgifter om beståndstypen Alternativ, regler för när inkomst redovisas och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Options - Efter att ha utövat en ISO bör du få en Form 3921 PDF, utövande av ett incitamentoptionsalternativ enligt din arbetsgivare enligt avsnitt 422 b Det här formuläret kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst om det är aktuellt att rapporteras vid avkastningen. st överföring eller försäljning av aktier förvärvad genom att utöva ett alternativ som beviljats ​​enligt en personalinköpsplan ska du få en formulär 3922 PDF, överlåtelse av aktier som förvärvats genom en anställningsaktieinköp enligt avsnitt 423 c i denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomster som ska rapporteras vid din avkastning. Aktuella aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption beror hur mycket inkomst som ska inkluderas och tiden att inkludera det bero på om Rättvis marknadsvärde av optionen kan lätt bestämmas. Fast bestämt marknadsvärde - om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet för alternativet Se publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du kan lätt bestämma det verkliga marknadsvärdet för ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska rapportera inkomst för ett alternativ med en lätt bestämning Rättvis marknadsvärde. Inte lätt fastställt Fair Market Value - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statuterade optioner utan ett lätt fastställbart verkligt marknadsvärde finns det ingen skattepliktig händelse när optionen ges men du måste inkludera inkomst det verkliga marknadsvärdet på det lager som erhållits på träning, minus det betalda beloppet, när du utnyttjar alternativet Du har skattepliktig inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det bestånd du fick genom att utnyttja alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust För specifik information och rapporteringskrav hänvisas till Publicering 525.Page Senast granskad eller uppdaterad 17 februari 2017.